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多地官宣社保入税,佩琪深度解读政策帮助企业应对

2020.11.04 发布者:佩琪人才  浏览次数:2672

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根据国务院关于社会保险费征收体制改革部署,自2020年11月1日起,多地的企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。佩琪人才来为大家进行简要解读。目前,京、津、沪、晋、鲁、豫、吉、川、赣、桂、贵、藏、疆等13个省、自治区、直辖市由社保经办机构统一征收,而冀、辽、黑、蒙、苏、江、闽、湘、鄂、皖、粤、琼、渝、陕、陇、云、青、宁等其余18个地区由地方税务机关征收。

六大要点总结

要点一:自2020年11月1日起企业缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费(含生育保险费)、工伤保险费、失业保险费交由税务部门统一征收。

要点二:自2020年11月1日起无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员(以下简称“灵活就业人员”)缴纳的基本养老保险、职工基本医疗保险交由税务部门统一征收。

要点三:企业社会保险费征收采用“社保(医保)核定、税务征收”模式。缴费人按照现行方式和渠道向社保(医保)经办机构办理参保和人员变更登记,申报应缴纳的社会保险费,按照社保(医保)经办机构核定的应缴费额向税务部门缴费。缴费人办理参保登记后向所属社会保险经(代)办机构按照现行方式和渠道办理社会保险缴费申报,社会保险经(代)办机构核定应缴纳的社会保险费并及时将应缴费额传递给税务部门。

要点四:企业应于每月规定期限内向税务部门缴纳当月费款。

要点五:参保登记、权益记录、待遇发放等业务仍由社会保险经(代)办机构负责办理,缴费人在办理上述业务时如有疑问,可以拨打社会保险咨询热线12333;在办理缴费业务时如有疑问,可以拨打税务咨询热线12366。

要点六:税务部门为缴费人提供“实体、网上、掌上、自助”等多元化缴费渠道,缴费人可以通过办税服务厅、政务服务大厅税务征收窗口、自助办税(费)终端、社保费管理客户端、电子税务局以及商业银行等渠道进行缴费。

此次中央要求社保费用改由税务机关统一征收,主要出于以下几方面政策考量:

“1.将社保费用征收职能从人社部门分离出来,是实现社保基金收支两条线管理的必然选择,有利于保障人社部门集中力量履行社保基金管理、发放等职能;

2.与新成立其他征收部门或由其他现有部门负责征收相比,税务部门更容易掌握用人单位的经营状况和工资发放情况,具有成本低、管理经验丰富等优势;

3.税务征收更具威慑力,方便对相关违法行为采取税收保全措施和强制执行措施,有利于防止不缴、少缴、漏缴拖欠缴纳等问题。”

11月1日起,这9类人不用交社保

1、返聘退休人员

公司会经常返聘一些退休人员,公司是否需要为其缴纳社会保险呢?《劳动合同法》第四十四条规定,劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的,劳动合同终止。也就是说,公司与退休人员签订的合同不属于劳动合同,属于劳务合同。

(1)劳动合同纠纷属于劳动法、劳动合同法、工会法调整范畴,要求采用仲裁前置程序。

(2)劳务合同属于民事合同的一种,受民法、合同法及经济法的调整,故因劳务合同发生的争议由人民法院审理也可以经双方当事人协商解决。

2、实习生

很多学校在学生即将毕业的最后半年,会让学生自行找单位实习,有些企业由于工作性质的原因,常会招一些尚未毕业的实习生,那么,聘用实习生,是否需要为其缴纳社会保险呢?

(1)《劳动法》规定:只有符合劳动关系的用人单位与一定年龄的劳动者才能签订《劳动合同》,但是,是劳动关系还是劳务关系,不是由合同名称和内容来确定的,而是由用工性质来确定。也就是说,只要劳动者年满16周岁且没到退休年龄,而且与第三方不存在“归属关系”,双方就必须签订《劳动合同》,即使没签,劳动者也受到《劳动法》保护。

(2)实习生虽然年满16周岁,但与第三方学校还存在“归属关系”,所以用人单位只能与其签订《劳务合同》或实习协议。因此,企业聘用的实习生,属于劳务合同(或实习协议),不需要为其缴纳社会保险。

3、承包商派遣人员

在工程项目总包和分包中,会出现这样的情况,总包方为了便于工程项目监管,时常会派出几名管理人员,如:技术总监、工程总监、项目经理、施工人员等现场管理人员,而这些派遣人员的工资一般都由分包商来承担,同时,分包商也会与派遣人员签订《劳务合同》。这类派遣人员,因为只能与分包商签订《劳务合同》,因此,总包方派过来的人员已经与总包单位签订了《劳动合同》,与总包方存在“归属关系”,分包方不需要为其缴纳社保保险。

4、停薪留职人员

所谓停薪留职,是指企业富余的固定职工,保留其身份,离开单位。停薪留职的时间一般不超过2年。若某职工与第三方公司签订有《停薪留职协议》,那么新用人单位在招聘该人员时只能签订《劳务合同》,不需要为其缴纳社会保险。

5、协保人员

协保人员是指,与原单位、再就业服务中心签订保留社保关系的三方协议的下岗职工。新单位招聘协保人员时只能签订《劳务合同》,不需要为其缴纳社会保险。

6、非独立劳动的兼职人员

非独立劳务的兼职是指在不脱离本职工作的情况下,利用业余时间从事第二职业,为第三方提供体力或脑力劳动支出。兼职人员本身有自己的工作,签订劳动合同和缴纳社会保险,均有工作单位办理,和兼职公司无关,因此无需缴纳社保。

7、个体户外包企业业务

将生产线上的员工,以组为单位成立个体户,员工工资转为了个体户经营所得,而无雇工的个体工商户,可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费,企业无需为其缴纳社保。由于个体户是有限额免税政策,同时个体户也可以给公司开票,降低成本,便成为热门的筹划选择。

8、非全日制用工

非全日制用工是以小时计薪的,劳动者在同一用人单位,每日平均工作时长不超过4小时,每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。非全日制从业人员可以参加基本养老保险、基本医疗保险,由个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险。

9、灵活就业人员

灵活就业人员是指以非全日制、临时性和弹性工作等灵活形式就业的人员。主要是以下3种:

1.自营劳动者; 2.家庭帮工;3.季节工、劳务承包工、劳务派遣工、家庭小时工等其他灵活就业人员。灵活就业人员可以由个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险。

最严政策下不可取的税筹方式

有些公司想法设法来对社保进行“纳税筹划”,在此郑重地提醒各位:以下4种筹划社保的方式不可取!

不可取方式一:比如公司发放员工的工资为8000元。有的公司筹划为通过公司账面发放3000元,另外的5000元通过一些收入不入账的私人账户资金来支付。殊不知对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控。

不可取方式二:比如公司发放员工的工资为8000元。有的公司筹划为工资+劳务费,也就是通过公司账面发放工资薪金3000元,另外的5000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资,从而少缴个税与社保。

提醒:对于同一个公司的同一员工,劳动关系和劳务关系不能并存。

不可取方式三:比如公司发放员工的工资为8000元。有的公司筹划为工资3000元,另外5000元属于不交社保的职工生活困难补助。

提醒:免征个税与社保的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助。即由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,任职单位给该员工的临时性生活困难补助。只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。

不可取方式四:比如公司发放员工的工资为8000元。有的公司筹划为这些人员不是公司的正式员工,属于临时工,不需要缴纳社保,直接做个临时人员工资发放表支付就可以。

提醒:只要临时工与企业存在实际雇佣关系,签订了劳动合同,同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理,那么临时工与正式员工一样,应享受同等待遇,都需要申报个税与社保。

企业可能采取的应对措施

在“严监管”的政策背景下,广大企业需要主动采取内部治理措施,规范社保缴费行为,按员工实际收入依法足额缴纳社保费,尤其注意避免出现劳动关系与社保账户分离、社保费代缴、招聘内退员工不为其转移社保关系等现实中常见的不规范现象,以免违反法律政策规定,造成企业损失。

不过,一些企业尤其是中小型企业,为了降低用人成本和法律风险,也可能采取一些新的应对措施,包括:减缩企业用工规模、降低工资水平等,但是这两种都是降低企业人力成本的直接措施。由于此类措施将直接降低劳动者待遇,因此,一般会针对缺乏谈判能力和再就业能力的底层劳动者,可能产生新的社会问题,甚至在一定程度上违背社保制度保障基本民生的初衷。

以下几种方式,佩琪认为各企业可以考虑根据企业显示状况采用:

弹性用工、灵活用工

企业可采取根据实际情况做多种用工形式的组合,这在佩琪微信公众号【佩琪HRPackage】的往期文章中有深度解读,可参考《从三叶草组织形态看「新业态用工」如何降本增效》

企业数字化转型升级

很多人对数字化转型抱有很高的期望,他们渴望成功且更关注成本,但实际上我们应该更聚焦于自身创造的价值,无需过度放大,只需通过不同阶段的创新与挑战,实现最终逐步提升,通过数字化从根本上为企业降本增效。详细内容可参考佩琪微信公众号【佩琪HRPackage】的往期内容《跨越未来的超级HR,人力资源数字化转型如何从EHR走向DHR》

调整企业薪酬的结构

以养老保险费为例,目前,应当缴纳的养老保险费是以当月员工应发工资作为基数进行计算的。为了降低缴费金额,部分企业可能将员工部分月工资收入转为年终奖的形式进行发放,以降低保险费缴费基数。还可以做一些灵活福利提升员工满意度。

采取劳务派遣或者业务外包

如果对两种用工方式进行比较,业务外包(例如岗位外包)的风险无疑更低。这是因为,法律规定采取劳务派遣的方式的岗位必须满足“三性”及10%比例的要求,业务外包这种形式未来将更加受到企业的“青睐”。

6个提醒要格外注意

在“严监管”的政策背景下,广大企业需要主动采取内部治理措施,规范社保缴费行为,最后,6个提醒要注意!

1、企业用工模式不再单一,传统的全日制合同制用工方式将被突破,部分企业结合自身情况将会转向非全日制用工模式;

2、企业用工对象将会越来越广泛和灵活,兼职员工会越来越多,企业聘用退休人员、企业招募已经有社保的人员将会成为常态;

3、AI技术将盛行,人工智能越来越普遍,电子人来到了我们的身边;

4、人力资源外包服务将更受企业喜爱,企业越来越呈现出小微化、全国化、非核心业务外包化的趋势;

5、劳动报酬支付的方式也将会发生一定变化,实物形式、期权激励、应该正常报销的费用直接报销不再纳入工资表、内部合伙人分红的模式逐渐来临;

6、企业人工支出将会越来越规范合法,因为对企业来讲,不合规的成本已经太高,企业员工的个税、工资、社保将越发透明。

随着未来社保、税收、银行信息联网和共享之后,未按照实际工资总额作为缴费基数缴纳社保的情形将会受到更加严重的影响。这一点,则是广大用人单位必须面对和深思的问题。关于社保入税相关问题,欢迎拨打佩琪咨询热线:400-900-9029

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